דוח התאמת מסמכים — Green Invoice

סיכום ההיסטוריה, השגיאות והמצב הנוכחי — לקראת פגישה עם רואה החשבון

העסק: אוקטומוניק — עוסק מורשה 302148911

הלקוח: סי.טי.אי גומובייל בע"מ (ח.פ. 514209758)

העסקה: פיתוח מערכת GPI — 7,000 ₪ + מע"מ

1 רקע העסקה

שירות: פיתוח מערכת GPI לניטור והשוואת מחירים עבור GoMobile.
תמורה: 7,000 ₪ נטו דמי פיתוח, בשני חלקים שווים של 3,500 ₪ + מע"מ 18% על כל חלק (630 ₪ × 2 = 1,260 ₪ מע"מ). סך הכל ברוטו: 8,260 ₪.
תשלום ראשון: 3,500 ₪ (נטו, החלק הראשון) — התקבל בהעברה בנקאית ב-20/05/2026.
תשלום שני: 4,760 ₪ (3,500 ₪ נטו של החלק השני + 630 ₪ מע"מ עליו + 630 ₪ מע"מ של החלק הראשון) — התקבל לאחרונה.

סה"כ התקבל בפועל לחשבון הבנק: 8,260 ₪ = 7,000 ₪ נטו + 1,260 ₪ מע"מ. זו התמונה הכלכלית האמיתית — כל השאר הוא ניירת.

2 תקציר מנהלים

בהנפקת המסמך הראשון, החשבון ב-Green Invoice היה מוגדר ללא מע"מ (0%). מכאן התגלגלה סדרה של מסמכים שגויים ותיקונים חוזרים — בסך הכל 14 מסמכים. רובם בוטלו, אך נותרו 4 מסמכים פעילים שיוצרים תמונה חשבונאית שגויה.

הכנסות (נטו) במערכת

−3,500 ₪

צריך להיות 7,000 ₪

מע"מ עסקאות במערכת

0 ₪

צריך להיות 1,260 ₪

תקבולים שנרשמו

3,500 ₪

צריך להיות 8,260 ₪

המספר השלילי (−3,500 ₪) נובע משתי חשבוניות זיכוי פעילות (#70001, #70003) הרשומות כנגד חשבונית מס פעילה אחת (#50002). הוא אינו מייצג כסף שחסר או חוב — אלא ביטול ניירת שלא הושלם.

3 כל המסמכים — לפי סדר כרונולוגי

14 מסמכים. שורות באפור = בוטלו (מתקזזות לאפס). שורות מודגשות = פעילות כיום.

מס׳	סוג	תאריך	סכום	מע"מ	סטטוס	תכלית / הערה
80001	קבלה	20/05	3,500	0	בוטל	תשלום ראשון GPI — ללא מע"מ (חשבון פטור)
80002	קבלה	20/05	4,130	0	בוטל	ניסיון 2 — סכום כולל אך עדיין 0% מע"מ
80003	קבלה	20/05	3,500	0	בוטל	ניסיון 3
70001	חשבונית זיכוי	21/05	4,130	630	פעיל	"ביטול #80001" — אך #80001 היא קבלה ולא חשבונית מס → זיכוי יתום
80004	קבלה	20/05	(3,500)	0	בוטל	קבלה שלילית — ביטול #80001
80005	קבלה	20/05	(4,130)	0	בוטל	קבלה שלילית — ביטול #80002
80006	קבלה	20/05	(3,500)	0	בוטל	קבלה שלילית — ביטול #80003
50001	חשבונית מס	21/05	4,130	630	בוטל	חשבונית מס תקינה ראשונה (כולל מע"מ) — פרטי לקוח חלקיים
80007	קבלה	22/05	3,500	0	בוטל	קבלה ע"ח #50001
50002	חשבונית מס	23/05	4,130	630	פתוח	הנפקה מחדש של #50001 עם פרטי לקוח מלאים — חשבונית החלק הראשון התקינה
70002	חשבונית זיכוי	23/05	(4,130)	630	בוטל	ביטול #50001
80008	קבלה	23/05	(3,500)	0	בוטל	קבלה שלילית — ביטול #80007
80009	קבלה	23/05	3,500	0	פעיל	קבלה ע"ח #50002 — רישום התשלום האמיתי של 3,500 ₪
70003	חשבונית זיכוי	04/06	3,500	0	פעיל	"ביטול #50002" ב-0% מע"מ — הזיכוי השגוי ("הרעל"). החשבונית המחליפה לא הונפקה

4 מה קרה — ניתוח לפי שלבים

שלב 1 · 20/05/2026

פתיחה שגויה — 0% מע"מ

הונפקו שלוש קבלות (#80001–#80003) ללא מע"מ, כי החשבון היה מוגדר כעוסק פטור / נוצר דרך ה-API ללא רכיב מע"מ. בנוסף — הונפקו קבלות בלבד, ללא חשבונית מס שמאחוריהן.

שלב 2 · 21/05/2026

ניסיון ניקוי ראשון

הקבלות בוטלו בקבלות שליליות (#80004–#80006). במקביל הונפקה חשבונית זיכוי #70001 ל"ביטול #80001" — שגיאה: חשבונית זיכוי מבטלת חשבונית מס, לא קבלה. זהו זיכוי יתום שעדיין פעיל. לבסוף הונפקה חשבונית המס התקינה הראשונה #50001 (כולל מע"מ 18%).

שלב 3 · 22–23/05/2026

תיקון פרטי לקוח

התברר ש-#50001 הכילה פרטי לקוח חלקיים, ולכן הונפקה מחדש כ-#50002 (עם שם מלא + ח.פ). בוטלו: #50001 (זיכוי #70002), הקבלה #80007 (קבלה שלילית #80008), והונפקה קבלה חדשה #80009. שלב זה בוצע ברובו בשיטה הנכונה.

שלב 4 · 04/06/2026

הזיכוי השגוי ("הרעל")

בניסיון לעבור ל"3,500 ₪ כולל מע"מ" לפי בקשת הלקוח, הונפקה חשבונית זיכוי #70003 על 3,500 ₪ ב-0% מע"מ לביטול #50002. שתי בעיות: (א) זיכוי ב-0% מע"מ אינו תואם חשבונית שכללה 630 ₪ מע"מ; (ב) החשבונית המחליפה מעולם לא הונפקה. כך נותרה #50002 פתוחה, ו-#70003 נותר כזיכוי יתום שמושך את ההכנסות ל-מינוס.

5 המצב הנוכחי — 4 מסמכים פעילים

מס׳	סוג	סכום	השפעה על ההכנסות	השפעה על מע"מ
50002	חשבונית מס	4,130	+3,500	+630
70001	חשבונית זיכוי	4,130	−3,500	−630
70003	חשבונית זיכוי	3,500	−3,500	0
80009	קבלה	3,500	(תקבול בלבד)	0

הכנסות: +3,500 − 3,500 − 3,500 = −3,500 ₪ · מע"מ: +630 − 630 − 0 = 0 ₪ · תקבולים: 3,500 ₪

שורש הבעיה: #50002 (חשבונית החלק הראשון) ו-#70001 (זיכוי יתום) שווים והופכיים → מתקזזים לאפס. נותר #70003 (זיכוי יתום של 3,500 ₪) שיוצר לבדו את ה-−3,500 ₪. בפועל: שום הכנסה לא הוכרה עדיין, ויש 3,500 ₪ תקבול רשום.

6 מה צריך לתקן — והצעת פתרון (לאישורך)

יעד סופי: הכנסות 7,000 ₪ (נטו) · מע"מ עסקאות 1,260 ₪ · תקבולים 8,260 ₪ — עם חשבוניות מס תקינות לשני חלקי העסקה.

מאחר שמסמכים שהונפקו אינם ניתנים למחיקה או ביטול עצמאי (חשבונית זיכוי היא מסמך סופי), התיקון מתבצע אך ורק במסמכי נגד. הצעת הרצף:

1. הנפקת חשבונית מס נגדית (3,500 ₪, 0% מע"מ) לאיזון הזיכוי השגוי #70003.
2. השארת הצמד #50002 ↔ #70001 כפי שהוא (מתקזז לאפס).
3. הנפקת שתי חשבוניות מס תקינות (4,130 ₪ כל אחת = 3,500 + 630 מע"מ) — חלק ראשון וחלק שני.
4. רישום התקבול הנוסף (4,760 ₪) כך שסך התקבולים יעמוד על 8,260 ₪.

בדיקת נטו: −3,500 (נוכחי) + 3,500 (נגד #70003) + 7,000 (שתי חשבוניות) = 7,000 ₪ הכנסות · 1,260 ₪ מע"מ · 8,260 ₪ תקבולים ✓

7 שאלות לרואה החשבון

האם חשבונית מס נגדית היא הכלי הנכון לאיזון חשבוניות הזיכוי השגויות (#70001, #70003)? או שיש דרך עדיפה?
האם להשתמש ב-#50002 כחשבונית החלק הראשון, או לבטלה לחלוטין ולהנפיק שתי חשבוניות חדשות לגמרי?
עיתוי המע"מ — כעוסק נותן שירות, האם הדיווח על בסיס מזומן (לפי מועד קבלת התשלום) או מצטבר? האם להכיר בשני החלקים כעת או כל חלק במועד תקבולו?
אישור תדירות הדיווח — האם דו-חודשי (מאי–יוני 2026)?
אישור רצף המסמכים המדויק לפני שמנפיקים — מאחר שכל מסמך הוא סופי ובלתי הפיך.

8 אילוצים ומועדים

אין מחיקה: מסמכים שהונפקו אינם נמחקים (הוראות ניהול ספרים תשל"ג-1973) — תיקון רק במסמכי נגד. תמיכת Green Invoice אישרה שאינם מוחקים מסמכים אלו.
תקופת הדיווח: מאי–יוני 2026 (דו-חודשי) — טרם דווחה. מועד הגשה ותשלום: 15/07/2026. יש לסגור את התמונה לפני ההגשה.
הזדמנות: זו העסקה הראשונה והדיווח הראשון של העסק — אין תקופה קודמת שהוגשה, כך שניתן לתקן הכל בתוך הדיווח הפתוח, ללא דוח מתקן וללא חשיפת ריבית/קנס.